| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "АУДИТ-ОПТІМ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21613474 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03680, м. Київ, вул.Червонопрапорна, буд.34, корп.4 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0295, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ПЕРШОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Публічного акціонерного товариства "ВЕСНА"ЗА 2013 рік Керівництву Публічного акціонерного товариства "ВЕСНА" Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку 1. ОСНОВНІ ДАНІ ПРО ЕМІТЕНТА Найменування емітента ПАТ "ВЕСНА" Код ЗКПО 14311941 Організаційно-правова форма емітента Публічне акціонерне товариство Свідоцтво про державну реєстрацію Дата проведення державної реєстрації - 07.05.1997р. Номер запису в ЄДР № 1 103 120 0000 007552 Видано Виконавчим комітетом Запорізької міської ради Запорізької обл. Юридична адреса Підприємства 02660, м.Київ, вулиця Марини Раскової, будинок 11 Розрахунковий рахунок п/р № 26003801331375 в АТ "ОТП БАНК" м. Київ МФО 300528 п/р № 26004083855001 в ПАТ "Банк Кіпру" м.Київ МФО 320940 Основні види діяльності Підприємства 25.49 Виробництво інших баків, резервуарів і контейнерів; 46.49 Оптова торгівля іншими товарами господарського призначення; 46.69 Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням; 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна: 68.32 Управління нерухомим майном за винагороду або на основі контракту Кількість акціонерів 1763 Найменування Депозитарної установи ПАТ "Український Професійний Банк", код ЄДРПОУ 19019775 м.Київ, вул. м.Раскової,15 Ліцензія АЕ № 263487 від 01.10.2013 р., строк дії: безстроково Дата проведення останніх зборів акціонерів 20.12.2013р. Дата і терміни виплати дивідендів не виплачувались Державна реєстрація останніх змін до Статуту 26.12.2013р. Чисельність працівників станом на 31.12.2013р Станом на 31.12.2013р.: штатних 6 та 2 за сумісництвом Державна реєстрація останніх змін до Статуту 26.12.2013р - орган реєстрації Реєстраційна служба Запорізького міського управління юстиції ПАТ "ВЕСНА" засновано відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області № 1020 від 23.08.1995р. шляхом перетворення державного підприємства "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД МАГНІТОФОНІВ "ВЕСНА" у відкрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про приватизацію майна державних підприємств", Постанови КМУ від 07.12.1992р. № 686 "Про затвердження Порядку перетворення в процесі приватизації державних підприємств у відкриті акціонерні товариства", Указу Президента України від 26.11.1994р. № 699/94 "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів". 2.Вступний параграф Ми провели аудит повного комплекту першої річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "ВЕСНА" (надалі - Товариство) за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, яка додається та включає : - Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року; - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 р. (форма № 2); - Звіт про рух грошових коштів за 2013р. (форма № 3); - Звіт про власний капітал за 2013р. (форма № 4); - Примітки до першої фінансової звітності ПАТ "ВЕСНА" за 2013р., що містять стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи порівняльну інформацію про вплив переходу на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) на фінансовий стан, фінансовий результат(сукупні доходи) Товариства (надалі разом "перша фінансова звітність") Перша фінансова звітність Товариства складена за МСФЗ є першою річною фінансовою звітністю у якій Товариство застосовує МСФЗ і при цьому чітко та беззастережно стверджує в цій фінансовій звітності відповідність МСФЗ. Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності" та подало попередню фінансову звітність за 2012 рік. При підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013р. була використана порівняльна інформація із попередньої фінансової звітності за 2012рік. Товариство використовувало такі самі облікові політики для підготовки звіту про фінансовий стан за МСФЗ на початок періоду та щодо усіх періодів відображених у його першій фінансовій звітності за МСФЗ. 2.2.Опис обсягу аудиторської перевірки Перевірка проводилась відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора",706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів що стосуються підготовки аудиторського висновку, а також у відповідності до Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.06р. №1528, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.01.07р. №53/13320, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.11р. №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.11р. №1358/20096. На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує прийнятну основу для формування аудиторського висновку. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. При укладенні договору з Товариством на проведення аудиту розмір суттєвості помилки (невідповідності даних бухгалтерського обліку даним фінансової звітності) не узгоджувався. Керуючись вимогами Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту", при аудиторській перевірці розмір суттєвості помилки визначався виходячи з професійного судження аудитора стосовно дій і операцій, які можуть призвести до суттєвих помилок та перекручень фінансової звітності і впливати на економічні рішення користувачів цієї звітності. Аудитором визначено розмір суттєвості як 5% від загального підсумку активів на дату балансу. 2.3.Опис важливих аспектів облікової політики та інші примітки Протягом періоду, що перевірявся, облікова політика була незмінною. 2.3.1. Організація та ведення обліку,методологічні аспекти облікової політики регламентовано "Положенням про облікову політику" затвердженим наказом № 1-Б від 01.01.2012р., зазначене положення відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р.№ 996-XIV, Національним (положенням) стандартам бухгалтерського обліку, Міжнародним стандартам фінансової звітності та Податкового кодексу України. 2.3.2. Бухгалтерській облік у Товаристві ведеться за журнально-ордерною формою рахівництва у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV. Дані за бухгалтерськими рахунками спів ставні з бухгалтерськими регістрами, головною книгою і фінансовою звітністю та підтверджуються первинними документами. 2.3.3. Величина вартісного критерію належності матеріального активу до малоцінних необоротних активів (згідно МСФЗ "Основні засоби") нижче 2500 грн. Нарахування амортизації здійснюється в першому місяці використання об'єкта у розмірі 50 % його вартості та 50% при списанні активу . 2.3.4. Основним засобом визнавати актив, очікуваний термін корисного використання якого більше року та вартість якого більше 2500 грн. Метод нарахування амортизації основних засобів - прямолінійний, згідно терміну корисного використання, визначеного постійно діючою комісією по підприємству, з врахуванням правових та інших обмежень щодо строків використання. 2.3.5. Визнання та облік нематеріальних активів здійснювати відповідно до МСФЗ "Нематеріальні активи". Методи амортизації та діапазон термінів корисного використання нематеріальних активів визначається постійно діючою інвентаризаційною комісією прямолінійним методом. Ліквідаційна вартість дорівнює нулю. 2.3.6. Метод вибуття запасів, який застосовується на підприємстві FIFO - собівартості перших за часом надходження запасів. 2.3.7. Резерв сумнівних боргів дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію створювати згідно з класифікацією дебіторської заборгованості як сумнівної. Дебіторська заборгованість за реалізовану продукцію, надані послуги, що визнана сумнівною чи безнадійною, списується на інші операційні витрати. 2.3.8. Перша фінансова звітність ПАТ "ВЕСНА" відповідно МСФЗ (перший річний повний комплект фінансової звітності, відповідно до підготовки якої робиться чітка заява про повне дотримання МСФЗ) складається станом на 31.12.2013р. 2.3.9. Представлення і розкриття інформації відповідає вимогам МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Порівняльна інформація подається у відношенні одного попереднього періоду 2012 рік.У Примітках розкривається інформація про характер основних коригувань статей і оцінок, які потрібні були для приведення у відповідність з МСФЗ. 2.3.10.Застосована Товариством облікова політика є цілком прийнятною і відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р.№ 996-XIV, в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Концептуальної основи фінансової звітності за Міжнародними стандартами та вимогам іншого чинного законодавства України. Облікові оцінки зроблені управлінським персоналом є прийнятними. Інформація, що представлена у фінансових звітах, є відповідною, надійною та зрозумілою,що дозволяє користувачам зрозуміти вплив суттєвих операцій та подій на дану інформацію (із врахуванням обмежень щодо порівняльної інформації, що спричинені вибором дати переходу на МСФЗ з 01.01.2012р. та складання попередньої фінансової звітності на основі МСФЗ). 2.3.11. Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно формату Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" затвердженого наказом №73 від 07.02.2013р. Міністерства фінансів України, що визначає форму і склад статей фінансової звітності у відповідності до вимог п.4 статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV. У фінансовій звітності наведена інформація, розкриття якої вимагають міжнародні стандарти фінансової звітності та/або інші нормативно-правові акти Міністерства фінансів України з питань бухгалтерського обліку. Інформація що підлягає розкриттю, наведена безпосередньо у фінансових звітах або у примітках до фінансової звітності. 3. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання й достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА), а також вимог законодавства України у сфері державного регулювання ринків фінансових послуг, МСА вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для дотримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 5. Думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності. 5.1.Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Обставини, що призвели до модифікації думки - обмеження обсягу роботи аудиторів. Аудитори нашої компанії не мали змоги отримати достатні та прийнятні аудиторські докази, тому що не спостерігали за інвентаризацією наявного майна та зобов'язань, яка проводилась Товариством станом на 31.12.2013 року, оскільки ця дата передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. Управлінським персоналом на дату проведення інвентаризації було проведено звірку по розрахунках з дебіторами та кредиторами Товариства, тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського обліку. Товариство не створювало резерв сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості у відповідності до пункту 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість". Аудитор доходить висновку, що вищенаведені недоліки не є суттєвими у контексті фінансової звітності у цілому, та не перевищують прийнятий рівень суттєвості при оцінці інших викривлень. На підставі отриманих аудиторських доказів для обґрунтування думки, ми дійшли висновку,, що можливий вплив на фінансову звітність, невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим для фінансової звітності ПАТ "ВЕСНА", відповідно до МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора". 5.2.Загальний висновок аудитора (умовно - позитивний). Ми провели аудиторську перевірку фінансової та бухгалтерської звітності ПАТ "ВЕСНА" станом на 31.12.2013 року. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. Також були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 570 "Безперервність", щоб визначити достатність розкриття інформації, завдяки якій користувач звітності має можливість визначитись щодо того, чи суб'єкт господарювання зможе продовжувати реалізовувати свої активи та погашати зобов'язання в звичайному ході бізнесу. Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту 540 " Аудит облікових оцінок, у тому числі облікових оцінок за справедливою вартістю, та пов'язані з ними розкриття інформації " аудитори отримати достатні та прийнятні аудиторські докази про те, що розкриття у фінансовій звітності інформації, пов'язаної з обліковими оцінками, відповідає вимогам застосовуваної концептуальної основи фінансової звітності та є достатнім щодо облікових оцінок, які призводять до значних ризиків. Аудитори вважають, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", в цілому повний пакет першої фінансової звітності відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "ВЕСНА" станом на 31.12.2013р., його фінансові результати, рух грошових коштів та зміни щодо власного капіталу за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Система бухгалтерського обліку є адекватною до масштабів діяльності даного Товариства, його організаційної структури. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок,відповідно до концептуальної основи та облікових політик, які є прийнятні на дату складання повного пакету першої фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2013р.. 6.ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360. Опис аудиторської перевірки. Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122-2 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" , МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9,13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 40 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про акціонерні товариства", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 31.03.2011 № 122/2 "Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів" з урахуванням вимог затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011р. №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Інша допоміжна інформація щодо якої аудитори висловлюють думку 1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485. Розрахункова вартість чистих активів на кінець звітного періоду становить 10910,0 тис. грн. Заявлений статутний капітал становить 4734,0 тис. грн. Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду не має. Розрахункова вартість чистих активів в 2,31 рази вища за суму статутного капіталу, що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 2. Думка аудиторів щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між попередньою фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Аудитори отримали достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між попередньою фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") 3. Виконання значних правочинів Аудиторською перевіркою дотримання Товариством вимог ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) встановлено: правочинів, які перевищують 10 і більше відсотків вартості активів Товариства, не укладалось. 4. Стан корпоративного управління Формування складу органів корпоративного управління ПАТ "ВЕСНА" здійснюється відповідно до Статуту Товариства. Протягом 2013 року в Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів, - Наглядова рада Товариства, - Директор Товариства, - Ревізійна комісія Товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. Отже, за результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Станом на 31.12.2013р. Комітет з питань аудиту та Служба внутрішнього аудиту в Товаристві не утворені. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався Директором Товариства та Ревізійною комісією Товариства. Розглянувши стан внутрішнього контролю ПАТ "ВЕСНА", ми вважаємо за необхідне зазначити наступне: o Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. o Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. o Керівництво Товариства в повній мірі розуміє перспективу розвитку внутрішнього аудиту та його значимість і важливість. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у Товаристві. Діючу на підприємстві систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною. 5. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності", ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. На нашу думку, ми отримали достатню впевненість в тому, що фінансові звіти ПАТ "ВЕСНА" в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. 6. Розкриття інформації про власний капітал та сплату статутного Фонду (капіталу). 6.1. Розмір статутного фонду (капіталу) згідно з установчим документом (опис оцінки) Розмір статутного фонду згідно зі Статутом Товариства складає 4734,0 тис. грн. Статутний фонд розділений на 18 934320 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн. кожна акція. Товариство засновано відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області № 1020 від 23.08.1995р. шляхом перетворення державного підприємства "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД МАГНІТОФОНІВ "ВЕСНА" у відкрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про приватизацію майна державних підприємств", Постанови КМУ від 07.12.1992р. № 686 "Про затвердження Порядку перетворення в процесі приватизації державних підприємств у відкриті акціонерні товариства", Указу Президента України від 26.11.1994р. № 699/94 "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів". Акт оцінки вартості цілісного майнового комплексу, затверджений регіональним відділенням Фонду державного майна України по Запорізькій області 23.08.1995р. План розміщення акцій ВАТ Запорізький завод магнітофонів "ВЕСНА", затверджений регіональним відділенням Фонду державного майна України по Запорізькій області 1995р. Таким чином, Статутний капітал акціонерного товариства сформований за рахунок майна цілісного майнового комплексу Запорізького заводу магнітофонів "Весна", що підлягає приватизації, вартістю 4 733 580,00 грн. Згідно протоколу Загальних зборів акціонерів № 01-04/11 від 21.04.2011р. прийнято рішення про приведення організаційно-правової форми господарювання (типу) Товариства у відповідність до вимог Закону України "Про акціонерні товариства" та визначити Публічне акціонерне товариство "ВЕСНА" правонаступником усього майна, прав та обов'язків ВАТ "ВЕСНА". 6.2. Склад та структура внесків до статутного фонду (капіталу) Станом на 31 грудня 2013 року Статутний капітал оплачений повністю, заборгованості акціонерів за придбаними акціями не існує. На нашу думку, інформація про власний капітал Товариства станом на 31.12.2013 року, у всіх суттєвих аспектах, розкрита відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні. Також ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Товариства про те, що Статутний капітал станом на 31.12.2013 року сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним. 7. Розкриття інформації за видами активів. 7.1. Нематеріальні активи та їх амортизація Облік нематеріальних активів здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.99р. №242 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за №750/4043 (із змінами та доповненнями). Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.13р. складала 17,0 тис. грн. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювалося із застосуванням прямолінійного методу. Станом на 31.12.13р. накопичена амортизація становила 17,0 тис. грн. Об'єктами нематеріальних активів є: авторські права (в т.ч. на програмне забезпечення) ; Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.13р. складала 0,0 тис. грн. 7.2. Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи. Аналітичний та синтетичний облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів здійснювався відповідно до П(С)БО№ 7 "Основні засоби", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.00р. №92, (із змінами та доповненнями).Первісна вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Товариства, за якою вони відображені в балансі станом на 31.12.13р., становила 22 667,0 тис. грн. Амортизація основних засобів нараховувалась прямолінійним методом. Метод нарахування амортизації протягом періоду, що перевірявся, Товариством не змінювався. Дані про суму зносу основних засобів, наведені в Балансі, відповідають даним регістрів обліку. Станом на 31.12.13р. знос основних засобів становив 13 885,0 тис. грн., залишкова вартість - 8 782,0 тис. грн. Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.13р. відсутні. 7.3. Операції з фінансовими інвестиціями. У 2010р. Товариство згідно договору № Б-15/1 від 15.04.10 придбало прості векселі на суму 76,0 тис. грн., що відповідає даним р.1160 Балансу Товариства за 2013 рік. В цілому у 2013р. облік фінансових інвестицій вівся Товариством у повній відповідності з П(С)БО № 12. Станом на 31.12.2013р. довгострокових фінансових вкладень на балансі не має. 7.4. Облік запасів та товарно-матеріальних цінностей. Облік товарно-матеріальних цінностей проводився згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99р. №246, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за №751/4044 (із змінами та доповненнями).Собівартість розраховується з використанням методу ФІФО. Методи оцінки при вибутті запасів були незмінними протягом періоду, що перевірявся. Переоцінка товарно-матеріальних цінностей у періоді, що перевірявся, не проводилась. Станом на 31.12.13р. вартість запасів становила: o виробничі запаси - 22,0 тис. грн.; o готова продукція - 6,0 тис. грн.; o товари - 520,0 тис. грн. 7.5. Облік коштів і розрахунків Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення "Про ведення касових операцій у національній валюті України", затвердженого постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004 р. зі змінами та доповненнями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог Інструкції "Про безготівкові розрахунки в національній валюті в Україні", затвердженою Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22. Залишки грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті становлять - 105,0 тис. грн., в тому числі в касі - 0 тис. грн., в іноземній валюті - відсутні. 7.6. Облік дебіторської заборгованості Облік дебіторської заборгованості Товариство здійснює відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 "Дебіторська заборгованість". Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.13р. відсутня. Відстрочені податкові активи станом на 31.12.13р. відсутні. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включалась до підсумку балансу за первісною вартістю і станом на 31.12.13р. становила: o чиста реалізаційна вартість o 1334,0 тис. грн. o первісна вартість o 1334,0 тис. грн. o резерв сумнівних боргів o 0 тис. грн. Станом на 31.12.13р. дебіторська заборгованість за розрахунками становила: o з бюджетом 41,0 тис. грн. Вартість векселів отриманих 31.12.13р. становить 0 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.13р. становить 1958,0 тис. грн. З більшістю контрагентів перед складанням звіту проведені звірки взаєморозрахунків, які підтвердили її реальність. Вартість інших оборотних активів станом на 31.12.13р. становила 0,0 тис. грн. 8. Розкриття інформації за зобов'язаннями 8.1. Довгострокові зобов'язання Визнання, облік та оцінка довгострокових зобов'язань здійснювались відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання" затвердженого наказом Міністерства фінансів від 31.01.00р. №20. Сума довгострокових зобов'язань станом на 31.12.13р. становила 0,0 тис. грн. та відображена в рядку Балансу 470 "інші довгострокові зобов'язання". 8.2. Кредиторська заборгованість Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснювались відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.00р. №20 (із змінами та доповненнями). Поточна заборгованість з короткострокових кредитів банків станом на 31.12.13р. відсутня. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями станом на 31.12.13р. відсутня. Кредиторська заборгованість за послуги станом на 31.12.13р. становила 291,0 тис. грн. Кредиторська заборгованість за розрахунками станом на 31.12.13р. становила: з бюджетом 128,0 тис. грн. зі страхування 19,0 тис. грн. з оплати праці 5,0 тис. грн. Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.13р. становили 1419,0 тис. грн. Розрахунки по заробітній платі та з підзвітними особами проводились у 2013 році відповідно до чинного законодавства. Пояснювальний параграф В порушення вимог МСФО 37 Резерв відпусток не створювався. 8.3. Думка аудитора щодо розкриття інформації за зобов'язаннями. На думку аудитора: а) фінансові звіти в цілому справедливо відображають інформацію щодо зобов'язань та забезпечень Товариства загальною сумою 1934,0 тис. грн., станом на 31.12.2013 року; б) Товариство в усіх суттєвих аспектах виконало необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов'язань і забезпечень, та їх відображення в фінансовій звітності станом на 31.12.2013 року. 9. Облік витрат виробництва та обігу. Облік витрат виробництва та обігу, порядок розподілу загальновиробничих витрат Товариства за 2013 рік проводився у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318 (із змінами та доповненнями). Згідно даних бухгалтерського обліку витрати основної діяльності склали за рік 6622,0 тис. грн., в тому числі за елементами витрат: - матеріальні затрати - 2659,0 тис. грн.; - витрати на оплату праці - 199,0 тис. грн.; - відрахування на соціальні заходи - 81,0 тис. грн.; - амортизація - 498,0 тис. грн.; - інші операційні витрати - 916,0 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції становить - 2771,0 тис. грн. Інші витрати становлять 1216,0 тис. грн. Податок на прибуток від звичайної діяльності за 2013 рік становить 78,0 тис. грн. 10. Облік реалізації готової продукції, товарів, фінансових результатів та прибутку Облік реалізації готової продукції, робіт та послуг Товариством ведеться згідно з прийнятою обліковою політикою, відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Формування виручки від реалізації готової продукції в Товаристві здійснюється відповідно до принципів П(С)БО № 15 "Дохід".". Доходи у Товаристві визначались за принципом нарахування ,за умови наявності впевненості що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод,а сума доходу може бути достовірно оцінена. За звітний період Товариством отриманий чистий дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг у розмірі 5158,0 тис. грн. Інші операційні доходи становлять 2,0 тис. грн., інші доходи - 1905,0 тис. грн. Аудиторська перевірка підтверджує правильність визначення доходів Товариства, відповідність даних по доходах первинній документації та даним бухгалтерського обліку. Склад витрат, пов'язаних з операційною діяльністю (адміністративні витрати; витрати на збут; інші операційні витрати) та інших витрат прийнятий аналогічним складу відповідних витрат за П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.99 р. № 318, оскільки МСФЗ не надає вказівок стосовно складу витрат. Аудиторська перевірка підтверджує правильність визначення витрат Товариства. Станом на 31 грудня 2013 року чистий прибуток згідно даних бухгалтерського обліку становить 443,0 тис. грн. Таким чином, сума нерозподіленого прибутку станом на 31.12.2013р. становить 6148,0 тис. грн. Відображення доходів, витрат та фінансових результатів на рахунках бухгалтерського обліку та в фінансовій звітності здійснено згідно з прийнятою Товариством обліковою політикою, у відповідності з вимогами чинних нормативних актів . Розкрита інформація щодо визначення прибутку відповідає вимогам МСФЗ та чинного законодавства. Дані наведені у "Звіті про фінансові результати за 2013 рік" (Додаток 1 до НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, (із змінами, внесеними наказом МФУ від 27.06.2013 № 627) підтверджуються при перевірці даними бухгалтерського обліку. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства. Протягом 2013 року події, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не відбувалися. 12. Аналіз фінансового стану Джерелом аналізу показників фінансового стану аудиторами були вибрані наступні документи: а) баланс (форма № 1); б) дані оперативного обліку. П О К А З Н И К И платоспроможності та фінансової стійкості ПАТ "ВЕСНА" за період 2013 року (див. Додаток) № п/п Назва коефіцієнту та формула розрахунку Розрахункове значення на 01.01.2013р. Розрахункове значення на 31.12.2013р. Орієнтовне позитивне значення показника 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф.1 (р.1160+р.1165)/р.1695 0,1 0,1 0,25-0,50 2. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Ф.1 р.1195/ р.1695 0,99 2,1 Більше 1 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) Ф.1 р.1495 / Ф.1 р.1300 0,80 0,85 Більше 0,5 4. Коефіцієнт фінансової стабільності ф.1 р.1495/ ф.1( р.1595+1695) 3,91 5,65 Більше 1,0 " Коефіцієнт абсолютної ліквідності На початок та кінець року значення показника абсолютної ліквідності не відповідає нормативу, це свідчить про те, що Товариство не в змозі негайно погасити свої поточні зобов'язання за рахунок грошових коштів. " Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Коефіцієнт перевищує оптимальне значення. Станом на 31.12.13р. Товариство мало в своєму розпорядженні 2,1 грн. оборотних активів на 1 грн. поточних зобов'язань. " Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) Станом на 31.12.2013р. за рахунок власного капіталу фінансувалось 85% активів, 85% валюти балансу покриті власним капіталом, що свідчить про достатній рівень питомої ваги власного капіталу в загальній вартості майна. На кінець року на кожні 100 грн. активів приходиться 85 грн. власних коштів. Товариство характеризується як фінансово незалежне. " Коефіцієнт фінансової стабільності Значення показника відповідає нормативу. На кожні 100 грн. залучених коштів припадає 5,65 грн. власних коштів. 13.Стан бухгалтерського обліку та звітності, опис важливих аспектів облікової політики Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку в Товаристві загалом відповідають вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996-ХІ\/, Положенню "Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 зі змінами і доповненнями, Наказу Міністерства фінансів України від 29.12.1995 р.№ 352 "Про затвердження типових форм первинного обліку" та Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу і контролю Товариством здійснювалась згідно Наказу про облікову політику № 1-Б від 01.01.2012р., затвердженому керівником підприємства. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до Наказу про облікову політику не вносились. Фінансова звітність Товариства формується з дотриманням принципів облікової політики, що застосовувалися при веденні бухгалтерського обліку та не змінювалися протягом 2013 року 14.Основні відомості про умови договору про проведення аудиту: Дата и номер договору на проведення аудиту Договір № 27 від 11.04.2014р. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту 11.04.2014р. - 22.04.2014р. Перевірка здійснювалась аудитором Трушкевич Т.М. (Сертифікат аудитора серії А № 001147 виданий 28.04.1994 року Аудиторською палатою України, дію сертифікату продовжено Рішенням АПУ України № 265/2 від 28.02.2013р. терміном до 28.04.2018р.). 15.Основні дані про аудитора (аудиторську фірму) Приватне підприємство "Аудиторська фірма "АУДИТ-ОПТІМ" Свідоцтво про включення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за № 0295, видано Рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001р. № 98, терміном дії до 04.11.2015р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане згідно Рішення Аудиторської палати України від 24.09.2009р. № 205/11. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, видано НКЦПФР - реєстраційний номер Свідоцтва: 67, серія та номер Свідоцтва П 000067, строк дії Свідоцтва: з 02.04.2013р. по 04.11.2015р. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, видано НК, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг - реєстраційний номер 0001, строк дії Свідоцтва: з 08.05.2013р. по 04.11.2015р. Сертифікат аудитора серії А № 001147 виданий Трушкевич Т.М. від 28.04.1994 року Аудиторською палатою України, дію сертифікату продовжено Рішенням АПУ України № 265/2 від 28.02.2013р. терміном до 28.04.2018р. Дата та номер запису в ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 20.07.1998р. № 1 068 120 0000 007944. Ідентифікаційний код юридичної особи - 21613474. Місцезнаходження юридичної особи: м.Київ, вул. Червонопрапорна, б.34, корп.4. Фактичне місце розташування: 04071, м.Київ, вул.Хорива, 23, оф.1. Телефон: (044) 425-74-99. Директор ПП "АФ Аудит-Оптім" Трушкевич Т.М. Київ, Україна 22 квітня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: