ПрАТ "ІП "ВЕСНА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВЕСНА" ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 12 МIСЯЦIВ 2015 РОКУ 1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ. Умови Здiйснення Дiяльностi. ПАТ "ВЕСНА" засновано вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Запорiзькiй областi № 1020 вiд 23.08.1995р. шляхом перетворення державного пiдприємства "ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МАГНIТОФОНIВ "ВЕСНА" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Закону України "Про приватизацiю майна державних пiдприємств", Постанови КМУ вiд 07.12.1992р. № 686 "Про затвердження Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", Указу Президента України вiд 26.11.1994р. № 699/94 "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв". Згiдно протоколу Загальних зборiв акцiонерiв № 01-04/11 вiд 21.04.2011р. прийнято рiшення про приведення органiзацiйно-правової форми господарювання (типу) Товариства у вiдповiднiсть до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" та визначити Публiчне акцiонерне товариство "ВЕСНА" правонаступником усього майна, прав та обов'язкiв ВАТ "ВЕСНА". Товариство зареєстровано 07.05.1997р. номер запису в ЄДР 1 103 120 0000 007552. Повна назва Публiчне акцiонерне товариство "ВЕСНА", скорочена назва ПАТ "ВЕСНА". Код за ЄДРПОУ 14311941. Середня кiлькiсть штатних працiвникiв Товариства за 12 мiсяцiв 2015р. становить 8 чоловiк ( 6 - на основному мiсцi роботи, 2- за сумiсництвом). Юридична адреса Товариства: 02660, м.Київ, вул. Марини Раскової, буд.11 Офiцiйна сторiнка в iнтернетi, на якiй доступна iнформацiя про Товариство: http://vesna.pat.ua Адреса електронної пошти: office@ipvesna.com.ua Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi компанiї: немає. Органiзацiйна структура Товариства визначена Статутом. Для стабiльної та безперервної дiяльностi Товариством розробленi внутрiшнi положення, iнструкцiї, правила, накази, розпорядження i т.п. оперативнi документи внутрiшнього контролю та аудиту. Метою дiяльностi є забезпечення суспiльних та особистих потреб шляхом здiйснення дiяльностi з оренди власного чи орендованого нерухомого майна, вiдшкодування орендарями комунальних платежiв по даним примiщенням, продаж нежитлових примiщень. 1.1. Вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, за вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв, за прийняття об'рунтованих та зважених суджень та оцiнок, за виконання вимог МСФЗ, а також розкриття i пояснення будь-яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi, за пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне. Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за створення, впровадження та пiдтримання у Товариствi ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю, ведення достовiрної облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та стандартiв України, яка б розкривала з об'рунтованою впевненiстю у будь-який час фiнансовий стан Товариства та свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ. Керiвництво застосовує необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства, виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень. 1.2. Операцiйне середовище, безперервнiсть дiяльностi та подальше функцiонування. У 2015 роцi Україна продовжувала знаходитися у станi полiтичних та економiчних потрясiнь. Гривня девальвувала щодо основних свiтових валют протягом року. Нацiональний банк України запровадив низку стабiлiзацiйних заходiв. Для пiдтримання економiки країни необхiдне iстотне зовнiшнє фiнансування. Стабiлiзацiя економiчної ситуацiї знаходиться у залежностi вiд зусиль українського уряду, при цьому подальший розвиток економiчної та полiтичної ситуацiї неможливо передбачити. Товариство є фiнансовою установою, що працює на фондовому ринку, тому має високу ступiнь залежностi вiд законодавчих та економiчних обмежень. Враховуючи складну економiчну ситуацiю, аналiз конкурентного середовища, вплив зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв, прогнози щодо розвитку ринку фiнансових послуг України на 2016 рiк, Товариством обрана стратегiя якiсного розвитку, порiвняно з стратегiєю якiсного i iнтенсивного розвитку у минулих роках. У 2016 роцi Товариство спрямовуватиме свої зусилля на збереження своєї клiєнтської бази, пiдтримку довготривалих партнерських вiдносин з контрагентами та забезпечення економного та рацiонального використання коштiв. Виходячи з вищевикладеного, керiвництво вважає об'рунтованим складання цiєї фiнансової звiтностi на основi припущення, що Товариство є органiзацiєю, здатною продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку керiвництва стосовно можливого впливу економiчних умов на операцiї та фiнансове положення Товариства та не мiстить будь-яких коригувань вiдображених сум, якi були б необхiднi, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою дiяльнiсть та реалiзовувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. Майбутнi умови можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi могли б мати мiсце як результат такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено якщо вони стануть вiдомими i їх буде можливо оцiнити. 2.ОСНОВА ДЛЯ ПIДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI. Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 01 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тобто 01.01.2012р. є датою переходу. В бiльш раннiх звiтних перiодах Товариство не заявляло про вiдповiднiсть своєї фiнансової звiтностi МСФЗ. До 01.01.2012р. Товариство вело бухгалтерський облiк i подавало фiнансову звiтнiсть згiдно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, затвердженими Мiнiстерством фiнансiв України, Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" № 996-XIV вiд 16.07.1999р. та по iншим правилам i нормам, встановленим українським законодавством, що регулюють ведення бухгалтерського облiку в Українi. Звiтним перiодом для Товариства є календарний рiк. Наведена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена станом на 31 грудня 2015 року й охоплює перiод з 01 сiчня 2015 року до 31 грудня 2015 року. Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена в нацiональнiй валютi України українськiй гривнi (грн.). Якщо не зазначено iнше, суми представленi в тисячах українських гривень. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ"), випущених Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("РМФСЗ"), та пояснень, опублiкованих Мiжнародним Комiтетом з тлумачення фiнансової звiтностi ("МКТФЗ"). Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає вiд керiвництва Товариства надання оцiнок та припущень, що впливають на наведенi в звiтностi суми активiв та зобов'язань Товариства, розкриття умовних активiв та зобов'язань станом на звiтну дату i наведенi у звiтностi суми доходiв i витрат за звiтний перiод. Фактичнi результати можуть несуттєво вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. При застосуваннi облiкової полiтики керiвництво Товариства застосовувало власний розсуд. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi, за виключенням оцiнки окремих фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю на кiнець кожного звiтного перiоду, як викладено у положеннях облiкової полiтики нижче. 2.1. Застосування нових, переглянутих та змiнених Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнтерпретацiй. При пiдготовцi фiнансової звiтностi за 12 мiсяцiв 2015 року, Товариство застосувало всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi мають вiдношення до його операцiй та є обов'язковими для застосування при складаннi рiчної звiтностi. Застосування доповнень та змiн до стандартiв та iнтерпретацiї не призвело до будь-якого впливу на облiкову полiтику, фiнансовий стан чи результат дiяльностi Товариства. -Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рр. Данi поправки набули чинностi з 1 липня 2014р. дозволяється дострокове застосування i, на думку керiвництва Товариства, не роблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють наступне: Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судження, якi використовувало керiвництво при застосуваннi критерiїв агрегування в пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числi короткий опис операцiйних сегментiв, якi були агрегованi подiбним чином, i економiчнi iндикатори (наприклад, продаж та валова маржа), якi оцiнювалися при формуваннi висновку про те, що агрегованi операцiйнi сегменти мають схожi економiчнi характеристики; Iнформацiя про звiрку активiв сегмента та сукупних активiв розкривається тiльки в тому випадку, якщо звiрка надається керiвництву, що бере на себе операцiйнi рiшення, аналогiчно iнформацiї, що розкривається за зобов'язаннями сегмента. Поправка до МСФЗ (IАS) 16 "Основнi засоби" та МСБО (IАS) 38 "Нематерiальнi активи" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють в рамках МСФЗ (IАS) 16 i МСБО (IАS) 38, що актив може переоцiнюватися на пiдставi спостережуваних даних щодо його валової чи чистої балансової вартостi. Крiм того, роз'яснюється, що накопичена амортизацiя є рiзницею мiж валовою та балансовою вартiстю активу. Поправка до МСБО (IАS) 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони" Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною i до неї застосовується вимоги до розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Крiм того, органiзацiя, яка користується послугами керуючої компанiї, зобов'язана розкрити iнформацiю про витрати, понесенi у зв'язку зi споживанням послуг з управлiння. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 рр. Данi поправки набули чинностi з 1 липня 2014р. i, на думку керiвництва Товариства, не роблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" роз'яснює як покупець повинен класифiкувати умовне зобов'язання. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про участь в iнших пiдприємствах", МСБО (IАS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть". Набули чинностi з 1 сiчня 2014р. i, на думку керiвництва Товариства, не зроблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть. Визначають iнвестицiйну органiзацiю, розширюють перелiк розкриттiв про неї. Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, поправки до них, iнтерпретацiї, якi були виданi, але не враховувались на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. В цей перелiк включенi стандарти, iнтерпретацiї та роз'яснення, якi потенцiйно можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники Товариства. - МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" У липнi 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти", яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСФЗ (IFRS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства, але не зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань. Набувають чинностi для рiчних перiодiв, якi починаються з або пiсля 1 сiчня 2018 року, дозволяється дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 9 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу. - МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць" МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть дiючих принципiв облiкової полiтики, якi застосовувалися ними щодо залишкiв по рахунках вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками в звiтi про фiнансовий стан, а рух по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток i iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016р. або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Застосування стандарту в цiй редакцiї Товариством не планується. - МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 i передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки. Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з або пiсля 1 сiчня 2018 року, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу. -Поправка до МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38 "Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї" Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38, якi полягають в тому, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для амортизацiї основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки воно не використовує заснований на виручцi метод для амортизацiї своїх необоротних активiв. -Щорiчнi вдосконалення МСФЗ за перiод 2012-2014 рр. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 "Угоди про спiльну дiяльнiсть" регулює облiк операцiй придбання часток у спiльнiй дiяльностi, Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" i МСФЗ (IАS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї i спiльнi пiдприємства" - регулюють продаж або внесення активiв мiж iнвестором та його асоцiйованим чи спiльним пiдприємством та виключення при пiдготовцi консолiдованої звiтностi, МСФЗ (IFRS) 7 " Фiнансовi iнструменти:розкриття iнформацiї" - регулюють передання фiнансового активу третiй сторонi та розкриття iнформацiї, МСФЗ (IFRS) 5 " Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та припинена дiяльнiсть" регулюють перенесення активу з категорiй. Данi поправки набувають чинностi з 1 сiчня 2016р. причому дозволяється дострокове застосування. Застосування поправок в цiй редакцiї Товариством планується з 01 сiчня 2016 року. В даний час керiвництво здiйснює оцiнку впливу вiд прийняття до застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами". Щодо iнших стандартiв та тлумачень, то, за оцiнками керiвництва, їх прийняття до застосування у майбутнiх перiодах не завдасть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. 3.ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ. Облiкова полiтика - це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi Товариством при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. Положення облiкової полiтики,описанi нижче, застосовувались послiдовно в звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi, за виключенням оцiнки окремих фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю на кiнець кожного звiтного перiоду як викладено у положеннях облiкової полiтики. Iсторична собiвартiсть звичайно визначається на основi справедливої вартостi компенсацiї, сплаченої в обмiн на товари та послуги. МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Справедлива вартiсть визначається як цiна, яка була б отримана у результатi продажу активу або сплачена у результатi передачi зобов'язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Пiд час оцiнки справедливої вартостi активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики вiдповiдного активу або зобов'язання так, як би учасники ринку враховували цi характеристики пiд час визначення цiни активу або зобов'язання на дату оцiнки. Справедлива вартiсть для цiлей оцiнки та/або розкриття у цiй фiнансовiй звiтностi визначається на такiй основi, за виключенням операцiй оренди, якi входять у сферу застосування МСБО 17 "Оренда", та оцiнок, якi мають певну схожiсть зi справедливою вартiстю, але не є справедливою вартiстю, такi як чиста вартiсть реалiзацiї згiдно з МСБО 2 "Запаси" або вартiсть пiд час використання згiдно з МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". Окрiм того, для цiлей фiнансової звiтностi оцiнки справедливої вартостi розподiляються за такими категорiями: цiни котирування (без коригування) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання, до яких Товариство може мати доступ на дату оцiнки; данi, якi можна спостерiгати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано; вхiднi данi для активу чи зобов'язання, яких немає у вiдкритому доступi. Товариство веде бухгалтерський облiк згiдно з українським законодавством. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi бухгалтерських записiв, якi Товариство веде згiдно з вимогами українського законодавства, та була скоригована для подання у вiдповiдностi з МСФЗ. Цi коригування включають певнi змiни класифiкацiї з метою вiдображення економiчної сутностi вiдповiдних операцiй, включаючи змiну класифiкацiї окремих активiв та зобов'язань, доходiв та витрат у вiдповiдних статтях фiнансової звiтностi. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Товариство є органiзацiєю, здатною продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Керiвництво та власники мають намiр i в подальшому розвивати господарську дiяльнiсть Товариства в Українi. На думку керiвництва, застосування припущення щодо здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є адекватним, враховуючи належний рiвень достатностi його капiталу а також на основi iсторичного досвiду, який свiдчить, що короткостроковi зобов'язання будуть погашенi вчасно. Викладенi далi положення облiкової полiтики послiдовно застосовувалися у перiодi, поданому у цiй фiнансовiй звiтностi. Функцiональна валюта та iноземна валюта. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається в нацiональнiй валютi України (гривнi), що є функцiональною валютою та найкращим чином вiдповiдає економiчнiй сутностi подiй та умов, що стосуються Товариства. Господарчi операцiї, що проводяться в валютах, що вiдрiзняються вiд функцiональної валюти Товариства, вважаються операцiями в iноземнiй валютi. При первинному визнаннi операцiї в iноземнiй валютi вiдображаються в функцiональнiй валютi по курсу Нацiонального банку України (НБУ), що дiє на дату здiйснення операцiї або оцiнки, якщо статтi пiдлягають переоцiнцi. На дату складання фiнансової звiтностi згiдно МСБО 21 всi монетарнi статтi, що облiковуються в iноземнiй валютi перераховуються та вiдображаються в Звiтi про фiнансовий стан по курсу НБУ на дату складання звiтностi. Немонетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, перераховуються у гривнi за обмiнним курсом, що дiє на дату визначення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату операцiї. Курсовi рiзницi (доходи або збитки), що виникають при операцiях погашення або переоцiнки монетарних активiв чи зобов'язань вiдображаються пiдсумковим загалом у Звiтi про прибутки та збитки (про сукупний дохiд) того перiоду у якому вони виникли як чистий результат вiд операцiй в iноземнiй валютi. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти Товариства включають грошовi кошти в банках ( на поточних рахунках та депозити), готiвковi кошти в касах, грошовi документи та еквiваленти грошових коштiв, що не обмеженi у використаннi. Вiдповiдно до МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" грошовi кошти та їх еквiваленти оцiнюються за ринковим методом оцiнки. Специфiка дiяльностi Товариство має у своїй власностi землю та розташованi на нiй нежитловi (офiснi, складськi, виробничi) примiщення за адресою м. Запорiжжя, вулиця Новобудов, якi здаються в оренду. Також орендарi цих примiщень вiдшкодовують Товариству комунальнi платежi (вода, електроенергiя, вивiз смiття , перекачка стокiв, прибирання територiї). Собiвартiсть за 1 кв.м. примiщення визначається iз амортизацiйних вiдрахувань, зарплати персоналу, вiдшкодування iнших обов'язкових експлуатацiйних витрат цих примiщень. Метою Товариства є отримання достатньо високого прибутку. Довгострокових заборгованостей во взаємовiдносинах з орендарями не допускається. Також Товариство здiйснює продаж власних нежитлових примiщень за даною адресою. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти:подання", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" Первiсне визнання Згiдно з положеннями МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" при первiсному визнаннi фiнансовi активи оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов'язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний фiнансовий iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням або вибуттям фiнансового iнструмента (комiсiйнi, обов'язковi збори та платежi при передачi фiнансових iнструментiв тощо). Пiд час первiсного визнання фiнансових активiв Товариство присвоює їм вiдповiдну категорiю i потiм може перекласифiкувати фiнансовi активи у деяких випадках, зазначених нижче. Дата визнання Всi стандартнi операцiї з купiвлi-продажу фiнансових активiв вiдображаються на дату операцiї, тобто на дату, коли Товариство стає стороною договору щодо вiдповiдного фiнансового iнструменту. До стандартних операцiй з купiвлi-продажу вiдносяться операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, в рамках яких передбачається передача активiв у строки, встановленi законодавством або прийнятi на ринку. У вiдповiдностi з МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" Товариство не визнає в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi цiннi папери, переданi за договорами на брокерське обслуговування клiєнтiв. Данi активи облiковуються Товариством на позабалансових рахунках. Iншi фiнансовi активи облiковуються у вiдповiдностi МСБО 32 та 39 та з метою складання фiнансової звiтностi класифiкуються за категорiями: - Утримуються для торгiвлi - Утримуються до погашення - Утримуються для продажу - Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї - Iнвестицiї в дочiрнi пiдприємства При цьому застосовуються такi стандарти: а) як iнвестицiї в асоцiйоване або спiльне пiдприємство (IAS 28) б) як iнвестицiї в дочiрнє пiдприємство (IFRS 3) в) за амортизованою собiвартiстю (IFRS 9) г) за справедливою вартiстю (IFRS 9) Вiдповiдно до МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" iнвестицiї для торгiвлi облiковуються по справедливiй вартостi з вiднесенням її змiни на прибуток чи збиток. Iнвестицiї, що мають фiксований строк погашення та утримуються до погашення облiковуються по амортизованiй собiвартостi. Iнвестицiї що не мають фiксованого строку погашення, облiковуються по собiвартостi. Iнвестицiї що утримуються для продажу облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням її змiни на власний капiтал. Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї облiковуються по дольовому методу. Взаємозалiк Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з вiдображенням лише чистого сальдо у звiтi про фiнансовий стан здiйснюється тiльки за наявностi юридично закрiпленого права здiйснювати згортання або намiру провести розрахунок шляхом взаємозалiку або реалiзувати актив i одночасно погасити зобов'язання. Перекласифiкацiя фiнансових активiв Фiнансовий актив, класифiкований як наявний для продажу, якщо вiн вiдповiдає визначенню кредитiв та дебiторської заборгованостi, може бути перекласифiкований у категорiю кредитiв та дебiторської заборгованостi, якщо Товариство має намiр i можливiсть утримувати даний актив у найближчому майбутньому або до погашення. МСБО 16 "Основнi засоби" Основнi засоби в цiлому вiдображенi за первiсною (iсторичною) вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi. Основнi засоби облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства у вiдповiдностi з МСБО 16. Основними засобами Товариства є матерiальнi активи, очiкуваний строк використання яких бiльше 1 року. Первiсна вартiсть основних засобiв включає цiну придбання, непрямi податки, iмпортнi мита, якi пов'язанi з придбанням основних засобiв i не пiдлягають вiдшкодуванню, витрати на установку та налагодження основних засобiв, доставку, а також iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi до використання iз запланованою метою. Первiсна оцiнка витрат з демонтажу i вивозу основного засобу i вiдновлення зайнятої територiї - цi зобов'язання оцiнюються Товариством в рамках придбання активу або як результат дiяльностi протягом певного перiоду часу. Вартiсть замiни тих компонентiв основних засобiв, якi визнаються окремо, капiталiзується, а балансова вартiсть замiнених компонентiв списується. Iншi подальшi витрати капiталiзуються тiльки в тих випадках, коли вони призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигод вiд основного засобу. Всi iншi витрати визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi витрат у тому перiодi, в якому вони понесенi. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток i збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння отриманих коштiв та балансовою вартiстю цих активiв i визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Основнi засоби Товариства класифiкують за такими групами: група 1 - земельнi дiлянки; група 3 - будiвлi, споруди, передавальнi пристрої; група 4 - машини та обладнання, з них: електронно-обчислювальнi машини, iншi машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми (крiм програм, витрати на придбання яких визнаються роялтi, та або програм, якi визнаються нематерiальним активом), ксерокси, iншi iнформацiйнi системи, комутатори, модулi, модеми, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони (в тому числi стiльниковi), мiкрофони i рацiї, факси, радiостанцiї, обладнання зв'язку, вартiсть яких перевищує 2 500,00 гривень; група 5 - транспортнi засоби (в т.ч.: автомашини, причепи, трактори та iнше); група 6 - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi); група 9 - iншi основнi засоби; група 11 - малоцiннi необоротнi матерiальнi активи. Для визнання основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв, визначення термiну їх корисного використання, визначення єдиних методологiчних засад облiкової полiтики необоротних активiв i застосування методiв оцiнки та нарахування зносу створено технiчну експертну комiсiю в складi керiвникiв виробничих служб (вiддiлiв) Товариства. Амортизацiя. Амортизацiя основних засобiв починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизацiя нараховується з використанням прямолiнiйного методу шляхом списання вартостi, яка амортизується протягом строку корисного використання активу. При введеннi в експлуатацiю встановлюються iндивiдуальнi термiни корисного використання для окремих основних засобiв виходячи з дiйсного стану таких об'єктiв (будiвлi та споруди 20-50 рокiв, машини та устаткування 10-15 рокiв, iнструменти, прилади та iншi основнi засоби 4-8 рокiв). Строки використання основних засобiв переглядаються у випадках: -змiни економiчних вигод вiд використання груп (видiв) основних засобiв - комiсiєю; -при капiталiзацiї витрат (або при частковому списанню) окремого об'єкта основних засобiв - робочою комiсiєю. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв визначається рiвною нулю. Протягом 12 мiсяцiв 2015 року строки корисного використання та методи амортизацiї не змiнювалися. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат (капiталiзованих), пов'язаних з полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя, замiна деталей тощо), що призводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигод, первiсно очiкуваних вiд використання об'єкта та продовжують термiн його корисного використання. Витрати на ремонт та технiчне обслуговування, якi не вiдповiдають описаним вище критерiям капiталiзацiї, а також на пiдтримання об'єкта в робочому станi, включаються в звiт про сукупний дохiд за перiод, до якого вони вiдносяться. Доходи чи витрати вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння надходжень вiд реалiзацiї та балансової вартостi i включаються в iншi доходи або витрати вiд звичайної дiяльностi. МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу та припинена дiяльнiсть" Основнi засоби, що призначенi для продажу та вiдповiдають критерiям визнання, облiковуються за МСФЗ 5. МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв" Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. У разi наявностi фактiв знецiнення активiв, Товариство має застосовувати МСБО 36, що передбачає процедуру тестування на знецiнення. Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу - це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення. МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Нематерiальнi активи облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства у вiдповiдностi з МСБО 38. Нематерiальнi активи придбанi окремо, первiсно визнаються за вартiстю придбання. Нематерiальнi активи визнаються як активи, що контролюються Товариством, не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд Товариства та використовуються протягом бiльше 1 року. Амортизацiя нематерiальних активiв починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизацiя нараховується з використанням прямолiнiйного методу. Якщо строк корисного використання вiдповiдно до правовстановлюючого документа не встановлено, такий строк становить 10 рокiв безперервної експлуатацiї нематерiального активу. Не визнаються активом, а пiдлягають вiдображенню у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi: витрати на дослiдження; витрати на пiдготовку i перепiдготовку кадрiв; витрати на створення, реорганiзацiю та перемiщення Товариства або його частини; витрати на пiдвищення дiлової репутацiї Товариства, вартiсть перiодичних видань тощо. МСБО 2 "Запаси" Облiк та вiдображення в фiнансовiй звiтностi запасiв вiдбувається у вiдповiдностi з МСБО 2. Запаси облiковуються по однорiдним групам: -Канцелярськi та офiснi матерiали; -iнше Собiвартiсть придбаних у третiх осiб запасiв складається з вартостi придбання та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням. Товариство застосовує метод ФIФО оцiнки запасiв при їх вибуттi або передачi у виробництво. Запаси вiдображаються у фiнансовiй звiтностi по найменшiй з двох оцiнок: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї - це можлива цiна реалiзацiї в ходi звичайної дiяльностi Товариства за вирахуванням витрат на продаж. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається iндивiдуально для кожного найменування продукцiї з врахуванням маркетингової полiтики Товариства. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, що пред'являються покупцям та iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна (отримання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу) або як довгострокова (дебiторська заборгованiсть, яка не може бути класифiкована як поточна). Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгова дебiторська заборгованiсть (виникає за реалiзованi протягом звичайної господарської дiяльностi товари та послуги) та неторгова (iнша) дебiторська заборгованiсть. Первинне визнання дебiторської заборгованостi вiдбувається по справедливiй вартостi переданих активiв. В фiнансовiй звiтностi короткострокова дебiторська заборгованiсть оцiнюється та вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї дебiторської заборгованостi оцiнюється враховуючи представленi знижки, повернення товарiв та безнадiйної заборгованостi. Для вiдображення безнадiйної дебiторської заборгованостi на Товариствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Оцiночнi коефiцiєнти визначаються з використанням iнформацiї попереднiх звiтних перiодiв та враховують фактори наявностi об'єктивних свiдоцтв того, що Товариство не зможе витребувати дебiторську заборгованiсть. Резерв створюється з використанням методу iндивiдуальної класифiкацiї дебiторiв. Для визначення величини резерву аналiзується заборгованiсть споживачiв з термiном непогашення понад 12 мiсяцiв. Довгострокова дебiторська заборгованiсть (крiм вiдстроченого податку на прибуток) облiковується в залежностi вiд її виду за амортизацiйною або дисконтованою вартiстю. МСБО 18 "Виручка" Визнання доходiв Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг визнається в разi наявностi всiх наведених нижче умов на основi принципу нарахування : - сума доходу (виручка) можу бути достовiрно визначена - є ймовiрнiсть надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю - можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду - можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення. Для оцiнки ступеню завершеностi операцiї використовується метод огляду виконаної роботи. Дохiд вiд реалiзацiї цiнних паперiв (якi для Товариства є товаром) визнається тодi, коли фактично вiдбувся перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, вигiд та контроль над активами (право власностi передано) та дохiд вiдповiдає всiм критерiям визнання. У вiдповiдностi з МСБО 18, МСБО32 та МСБО39. Особливих вимог визнання доходу вiд реалiзацiї товарiв вiдповiдно з полiтикою Товариства не визначено .В разi надання Товариством послуг по виконанню робiт, обумовлених контрактом, протягом узгодженого перiоду, доходи визнаються у тому звiтному перiодi, в якому наданi послуги. Процентний дохiд визнається у тому перiодi, до якого вiд належить виходячи з принципу нарахування. Визнання витрат Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненi. Витрати якi не можливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi. МСБО 23 "Витрати на позики" Товариство для складання фiнансової звiтностi застосовує базовий пiдхiд до облiку позик, кредитах, позиках вiдповiдно до МСБО23. Витрати по позиках (процентнi та iншi витрати понесенi у зв'язку з залученням позик) визнаються в якостi витрат того перiоду, в якому понесенi з вiдображенням у звiтi про фiнансовi результати або капiталiзуються в залежностi вiд цiльового призначення. МСБО 17"Оренда" Оренда класифiкується як фiнансова, якщо за умовами оренди передаються в основному всi вигоди та ризики, пов'язанi з експлуатацiєю активу i оренда вiдповiдає одному з критерiїв визнання вiдповiдно до МСБО 17 "Оренда". Всi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Активи, що утримуються на умовах фiнансової оренди, визнаються активами Товариства за найменшою iз вартостей або за справедливою вартiстю або дисконтованою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв на дату отримання. Вiдповiдна заборгованiсть включається в баланс як зобов'язання по фiнансовiй орендi з розподiленням на довгострокову та короткострокову заборгованiсть. Витрати за операцiйною орендою списуються на витрати поточного перiоду протягом вiдповiдного термiну оренди. МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" Облiк та визнання зобов'язань та резервiв Товариства вiдбувається вiдповiдно до МСБО 37. Зобов'язання Товариства класифiкуються як довгостроковi (строк погашення бiльше 12 мiсяцiв) та поточнi (строк погашення до 12 мiсяцiв). Довгостроковi зобов'язання (крiм вiдстрочених податкiв на прибуток) вiдображаються в залежностi вiд виду або по амортизацiйнiй або по дисконтованiй вартостi. Поточна кредиторська заборгованiсть облiковується та вiдображається в Балансi за первинною вартiстю, яка рiвняється справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Товариство проводить переведення частини довгострокової кредиторської заборгованостi до складу короткострокової, коли станом на дату Балансу за умовами договору до повернення частини боргу залишається менше нiж 365 днiв. Товариство визнає в якостi резерву - резерв вiдпусток, який формується щомiсячно виходячи з фонду оплати працi та розрахункового оцiночного коефiцiєнта. Коефiцiєнт розраховується виходячи з даних попереднiх звiтних перiодiв враховуючи поправки на iнформацiю звiтного перiоду. Товариство може формувати резервний фонд на покриття непередбачених збиткiв по всiх статтях активiв та позабалансових зобов'язань. Розмiр вiдрахувань до резервного фонду має бути не менше 5 вiдсоткiв вiд прибутку Товариства до досягнення ними 25 вiдсоткiв розмiру регулятивного капiталу Товариства. Якщо внаслiдок дiяльностi Товариства розмiр регулятивного капiталу зменшився до суми, що є меншою, нiж розмiр статутного капiталу, то щорiчнi вiдрахування до резервного фонду мають становити 10 вiдсоткiв чистого прибутку до досягнення ними розмiру 35 вiдсоткiв вiд статутного капiталу Товариства. Забезпечення визнаються у фiнансовiй звiтностi Товариства коли у нього є поточнi юридичнi або випливаючи з практики зобов'язання, що виникли в результатi минулих подiй, для погашення яких, ймовiрне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди i сума зобов'язань може бути достовiрно оцiнена. Товариство визнає умовнi зобов'язання, виходячи з їх критерiїв визнання, враховуючи оцiнку вiрогiдностi їх виникнення та сум погашення, отриманих вiд експертiв. Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi, вони розкриваються у примiтках якщо ймовiрний вiдтiк ресурсiв є суттєвим. Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання Товариством економiчних вигiд. Полiтика управлiння ризиками. Управлiння ризиками вiдiграє важливу роль в операцiйнiй дiяльностi Товариства, яке здiйснюється в ходi постiйного процесу оцiнки та визначення рiвнiв ризику, та засновано на системi внутрiшнього контролю. В ходi процесу стратегiчного планування, керiвництво Товариства також оцiнює ризики ведення дiяльностi, такi як змiна середовища, технологiї або змiна галузi. Керiвництво Товариства розглядає та затверджує принципи управлiння кожним iз зазначених ризикiв. Управлiння ризиком капiталу - Товариство управляє своїм капiталом для того, щоб забезпечити своє функцiонування на безперервнiй основi, розширення бiзнесу i, водночас, гарантувати максимальний прибуток учасникам шляхом оптимiзацiї балансу власних та залучених коштiв. Керiвництво Товариства регулярно переглядає структуру капiталу. На основi результатiв таких переглядiв Товариство вживає заходiв для пiдтримання балансу загальної структури капiталу за рахунок залучення нового боргу або погашення iснуючої заборгованостi. Основнi категорiї фiнансових iнструментiв - основними фiнансовими зобов'язаннями Товариства є торгова кредиторська заборгованiсть, заборгованiсть по залученим грошовим коштам клiєнтiв по брокерським договорам, iншi довгостроковi зобов'язання та поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями. Основною метою цих фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Товариства. Товариство має рiзнi фiнансовi активи. Такi як грошовi кошти та їх еквiваленти, торгову дебiторську заборгованiсть. Основними ризиками, якi виникають при використаннi фiнансових iнструментiв Товариства є ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лiквiдностi. Кредитний ризик - являє собою ризик того, що споживач (клiєнт) може не виконати своїх зобов'язань перед Товариством у строк, що може призвести до фiнансових збиткiв у Товариства. Кредитний ризик Товариства головним чином пов'язаний з торговою дебiторською заборгованiстю. Суми подаються за вирахуванням резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi, який розраховується керiвництвом Товариства на основi попереднього досвiду та оцiнки поточної економiчної ситуацiї. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв за фiнансовими iнструментами буде коливатися, внаслiдок змiни ринкових цiн. Ринковi цiни включають в себе наступнi ризики: валютний ризик (виникає внаслiдок можливостi того, що змiни курсiв валют будуть здiйснювати негативний вплив на майбутнi грошовi потоки чи справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв), ризик змiни вiдсоткової ставки(виникає внаслiдок можливостi того, що змiни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутнi грошовi потоки або справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв), iнший цiновий ризик. Ризик лiквiдностi - представляє собою ризик того, що товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення у звичайних або непередбачених умовах. Позицiя лiквiдностi Товариства контролюється та управляється. Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозування грошових коштiв, облiк i аналiз вимог i зобов'язань у розрiзi контрактних термiнiв погашення, для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. МСБО 12 "Податки на прибуток". Акцiонере товариство не є платником податку на прибуток, тому МСБО 12 не застосовується. МСБО19 "Виплати працiвникам" Всi винагороди працiвникам на Товариствi облiковуються як поточнi у вiдповiдностi з МСБО19. В процесi господарської дiяльностi Товариство сплачує обов'язковi внески до Пенсiйного фонду України та iншi державнi фонди соцiального страхування за своїх працiвникiв у розмiрi, визначеному законодавством України. Також колективним договором на Товариствi зокрема та законодавством України передбаченi виплати при звiльненi працiвникiв, короткостроковi виплати, винагороди та премiї. Виплати, якi пов'язанi з нарахуванням/використанням резервiв є виплати по вiдпусткам. Iнших виплат працiвникам на Товариствi не передбачено. МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони" Сторони вважаються пов'язаними якщо перебувають пiд контролем або суттєвим впливом iнших осiб при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень, що визнано МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони", також пов'язаними сторонами вважаються пiдприємства i фiзичнi особи, якi прямо або опосередковано здiйснюють контроль над пiдприємством або суттєво впливають на його дiяльнiсть, а також близькi члени родини такої фiзичної особи. При визначенi, чи є компанiя пов'язаною стороною основна увага придiляється сутностi вiдносин а не їх юридичнiй формi. Операцiя з пов'язаною стороною - передача ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж суб'єктом господарювання, що звiтує та пов'язаною стороною, незалежно вiд того, чи призначається цiна. МСФЗ 8 "Операцiйнi сегменти" Товариство в силу своїх особливостей та складеною практикою органiзацiї займається одним видом дiяльностi. У зв'язку з цим господарчо-галузевi сегменти не видiленi. Товариство займається реалiзацiєю товарiв та послуг тiльки на територiї України, в зв'язку з цим географiчнi сегменти не видiляються. У разi розширення масштабiв дiяльностi Товариства та при появi нових видiв дiяльностi Товариство буде представляти фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з МСБО8. Форми фiнансової звiтностi Товариство визначає форми представлення фiнансової звiтностi: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) складається методом подiлу активiв та зобов'язань на поточнi та довгостроковi. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) складається методом подiлу витрат за функцiональними ознаками. Звiт про змiни у власному капiталi подається в розгорнутому форматi. Звiт про рух грошових коштiв складається вiдповiдно з МСБО7 прямим методом. Примiтки до фiнансової звiтностi складаються вiдповiдно з обов'язковими вимогами до розкриття iнформацiї, викладених у всiх МСБО/МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення. 4.СУТТЄВI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ ТА ОЦIНКИ Пiдготовка фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування облiкових полiтик, а також на суми активiв, зобов'язань, доходiв та витрат, вiдображених у фiнансовiй звiтностi. Оцiнки та пов'язанi з ними припущення 'рунтуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, якi вважаються об'рунтованими за даних обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартостi активiв та зобов'язань, яка не є очевидною з iнших джерел. Хоча цi оцiнки 'рунтуються на найкращому розумiннi керiвництвом поточних подiй та операцiй, фактичнi результати можуть суттєво вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Оцiнки в основному включають: - Знецiнення основних засобiв вiдповiдно до МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" - Товариство переглядає балансову вартiсть необоротних матерiальних активiв ( в основному основних засобiв) для визначення ознак знецiнення - Термiн корисного використання основних засобiв - Товариство визначає строки корисного використання не рiдше нiж 1 раз на рiк, на кiнець кожного фiнансового року та якщо очiкуються вiдхилення вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" - Резерв пiд сумнiвну заборгованiсть - Товариство визначає створює чи не створює резерв пiд сумнiвнi борги для покриття можливих збиткiв Пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi керiвництвом було зроблено наступнi судження, оцiнки та припущення: 1) Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть на пiдставi принципу безперервностi. 2) Жодний компонент бiзнесу та/або група активiв чи окремi активи не передбаченi на продаж та не класифiкованi як групи вибуття. Вся дiяльнiсть розглядається як дiяльнiсть, що продовжується, iнформацiя з припиненої дiяльностi не наводиться. 3) Строки корисного використання довгострокових нефiнансових активiв є предметом судження, що 'рунтується на досвiдi використання подiбних активiв; цiлком зношенi активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, пiдтримує робочий стан. 4) Резерви щорiчних вiдпусток мiстять оцiночнi значення вiдповiдно до методологiї, визначеної облiковою полiтикою. 5) Оцiнка приблизної справедливої вартостi по фiнансових активах та зобов'язаннях, що облiковуються не за справедливою вартiстю, але розкриття справедливої вартостi яких вимагається, мiстить припущення щодо їхньої справедливої вартостi. 6) Облiк фiнансових активiв в частинi зменшення корисностi мiстить ряд припущень та оцiнок (наявнiсть чи вiдсутнiсть ознак знецiнення, майбутнi грошовi потоки тощо). 7) Товариством оцiнено, що для тих активiв/зобов'язань, що вiдображенi в балансi як довгостроковi (крiм вiдстрочених податкiв), на вiдмiну вiд поточних, вiдшкодування/погашення вiдбудеться бiльш нiж через дванадцять мiсяцiв (або операцiйного циклу) з дати балансу. 8) Товариством оцiнено, що всi договори оренди, по яких воно виступає стороною, не мiстять ознак фiнансової оренди та повиннi класифiкуватися як операцiйна оренда. 9) Аналiз чутливостi та iншi аналiзи щодо управлiння ризиками мiстять припущення стосовно варiювання чинникiв та їхнього впливу на активи, зобов'язання, сукупних дохiд та капiтал. 10) Товариством зроблено припущення про те, що судовi справи, по яких воно виступає вiдповiдачем, будуть вигранi у судах усiх iнстанцiй. 5.РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПО СТАТТЯМ, РЕКЛАСИФIКАЦIЯ ТА ПОДАННЯ IНШОЇ IНФОРМАЦIЇ 5.1. МСБО 16 "Основнi засоби" МСБО 38 "Нематерiальнi активи" За 12 мiсяцiв 2015 року Товариство не придбавало основних засобiв. Протягом 2015 року товариство понесло витрати на створення сайту та придбання безстрокових лiцензiй на дiяльнiсть. Товариство використовує модель оцiнки - собiвартiсть. Основнi засоби та нематерiальнi активи, наведенi в таблицi, належать Товариству, обмеження щодо володiння, користування та розпорядження вiдсутнi, цi активи в заставу не наданi. У 2015 роцi Товариство провело процедуру тестування активiв на знецiнення. Балансова вартiсть основних засобiв суттєво не вiдрiзнялась вiд їх справедливої вартостi. Послiдовно аналiзуючи зазначенi згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, зазначаємо що активи Товариства нормально експлуатуються, знаходяться в доброму станi. Немає пiдстав вважати, що вартiсть комплексу активiв знизилася бiльше, нiж передбачалось, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї, зменшення корисностi не було, переоцiнки не проводилося. Рух основних засобiв та нематерiальних активiв представлений таким чином, тис.грн.: Назва показникiв Будiвлi Машини та устатку- вання Транспортнi засоби Iншi ОЗ Нематерiальнi активи Всього Справедлива вартiсть станом на 01 сiчня 2015 року 20617 1629 25 33 17 22321 Накопичена амортизацiя 12872 1244 18 32 17 14183 Надходження 307 - - - - 8138 Введення в експлуатацiю - - - - - Вибуття 183 - - - - 183 Нарахована амортизацiя в 2015р 418 106 6 1 531 Списано амортизацiї в 2015р 121 - - - 121 Справедлива вартiсть станом на 31 грудня 2015 року 20741 1629 25 33 17 22445 Накопичена амортизацiя на 31.12.15 13169 1350 24 33 17 14593 Залишкова вартiсть на 31.12.15 7572 279 1 0 0 7852 Аналогiчний перiод минулого року Назва показникiв Будiвлi Машини та устаткування Транспортнi засоби Iншi ОЗ Нематерiальнi активи Всього Справедлива вартiсть станом на 01 сiчня 2014 року 20971 1671 25 33 17 22717 Накопичена амортизацiя 12593 1262 18 32 17 13922 Надходження - - - - - Введення в експлуатацiю - - - - - Вибуття 354 9 - - 363 Нарахована амортизацiя в 2014р 524 2 526 Списано амортизацiї в 2014р 245 245 Справедлива вартiсть станом на 31 грудня 2014 року 20617 1629 25 33 17 22321 Накопичена амортизацiя на 31.12.14 12872 1244 18 32 17 14183 Залишкова вартiсть на 31.12.14 7745 385 7 1 0 8138 Всi класи основних засобiв облiковуються за моделлю iсторичної собiвартостi за вирахуваннями накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi (знецiнення). Активiв, класифiкованих як утримуваних для продажу або груп вибуття не має. Припиненої дiяльностi протягом 2015 року не було. Основних засобiв, переданих у заставу, або у забезпечення зобов'язань, у т.ч. третiх осiб, немає. Згiдно Наказу №11 вiд 10.10.2015 року на Товариствi вiдповiдно до статтi 10 Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. № 996-XIV а також наказу про облiкову полiтику ПАТ "ВЕСНА" №1-Б вiд 01.01.2012р. була проведена iнвентаризацiя активiв i зобов'язань станом на 01 сiчня 2016 року. За результатами iнвентаризацiї не було виявлено нi нестач нi перевищення, не виявлено активiв та зобов'язань якi не вiдповiдають критерiям визнання, iнвентаризацiя у повному обсязi не виявила порушень. 5.2.Довгострокова дебiторська заборгованiсть, тис.грн. 01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 Довгострокова заборгованiсть за поворотною допомогою - - - Гарантiйний платiж УБ - - - Гарантiйний платiж за операцiйною орендою - - - Всього - - - Товариство не має довгострокової дебiторської заборгованостi. 5.3. МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу та припинена дiяльнiсть" Станом на 01.01.2015 року та 31.12.2015 року Товариство не має довгострокових активiв, призначених для продажу, та не має дiяльностi, що припиняється або вже припинена. 5.4.Оборотнi активи та дебiторська заборгованiсть. 5.4.1. Запаси Облiк товарно-матерiальних цiнностей проводився згiдно з вимогами П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.99р. №246 (iз змiнами та доповненнями) та МСБО 2 "Запаси". На дату балансу запаси оцiненi за чистою вартiстю реалiзацiї. Станом на 31.12.15р. вартiсть запасiв становила 223,0 тис. грн., у т.ч.: o виробничi запаси - 8,0 тис. грн.; o товари - 215,0 тис. грн. Рух запасiв за 2015 рiк характеризується наступними даними : тис. грн. Назва показника матерiали Товари Готова продукцiя Залишок на 31.12.2014р. 208,0 520,00 6,0 Надiйшло протягом 2015р. 259,3 183,8 0 Вiбули за 2015рiк 460,9 488,8 6,0 У т.ч. навиробничi потреби 460,9 488.8 6,0 Залишок на 31.12.2015р. 8,0 215,00 0 Оцiнка вибуття запасiв визначається за методом ФIФО. Методи оцiнки при вибуттi запасiв були незмiнними протягом перiоду, що перевiрявся. Переоцiнка товарно-матерiальних цiнностей у перiодi, що перевiрявся, не проводилась. Залишкiв незавершеного виробництва на кiнець року немає. 5.4.2. Дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня 2015 року оборотнi активи за даними Товариства включають: тис. грн. Назва показника 01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги 1334 2547 3629 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 41 8 16 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1958 1052 732 З нарахованих доходiв - - ВСЬОГО 3333 3607 4377 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги складається з поточної заборгованостi за оренди нежитлових примiщень та вiдшкодування комунальних платежiв. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складається з поточної заборгованостi за купiвлю нежитлових примiщень та заборгованостi по зворотних позиках,термiн погашення заборгованостi за договорами не перевищує 12 мiсяцiв Для визначення величини резерву аналiзується заборгованiсть споживачiв з термiном непогашення понад 12 мiсяцiв. Для визначення величини резерву сумнiвних боргiв була проаналiзована заборгованiсть споживачiв з термiном непогашення понад 12 мiсяцiв. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi у 2015 роцi не створювався, так як оцiнка погашення заборгованостi є високою. Оцiнка заборгованостi для створення резерву визначалася на iндивiдуальнiй основi - у розрiзi контрагентiв. 5.5. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають, тис.грн.: Назва показника 01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 Поточнi рахунки в банку гривнi 105 1 - Долари США - Поточнi рахунки РЦ СПОТ ринок - - - Разом грошовi кошти та їх еквiваленти 105 1 - Грошовi кошти Товариства зберiгаються на поточних банкiвських рахунках. Облiк грошових коштiв i розрахункiв грошовими коштами здiйснюється згiдно чинного законодавства стосовно касових операцiй в готiвковiй формi та розрахункових операцiй в безготiвковiй формi. 5.6. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" ,МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти:подання", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" По данiй статтi Звiту про фiнансовий стан Товариства облiковуються торговi цiннi папери, що були класифiкованi як "такi, що утримуються для торгiвлi, облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням на прибуток чи збиток" вiдповiдно до МСБО 32 та 39 станом на 31.12.2015 року так як є ринковими та вiдносно їх є iнформацiя про їх справедливу вартiсть. Справедлива вартiсть - це сума грошових коштiв, на яку фiнансовий iнструмент може бути обмiняний в ходi поточних операцiй (вiдмiнних вiд вимушеного продажу або лiквiдацiї) мiж зацiкавленими сторонами i яка найкращим чином може бути пiдтверджена ринковим котируванням. На звiтну дату проводиться аналiз котирувань цiнних паперiв на пiдставi даних про бiржовi торги, крiм тих паперiв якi не мають котирувань. Цiннi папери, що не мають котирувань, та справедливу вартiсть яких неможливо визначити iншими альтернативними способами облiковуються по собiвартостi придбання. При цьому вони щорiчно аналiзуються на наявнiсть ознак знецiнення, й при необхiдностi їх вартiсть коригується через прибутки та збитки. Керiвництво вважає, що балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi. Фiнансовi iнвестицiї Товариства станом на 31 грудня 2015 року, тис.грн.: Назва показника 01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 Облiгацiї iменi вiдсотковi - - - Iнвестицiйнi сертифiкати ПрАТ - - - Облiгацiї державнi внутрiшнi Мiнфiн - - - Акцiї простi (векселi) 76 76 76 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Товариства це векселi, якi були придбанi згiдно договору №Б-15/1 вiд 15.04.2010р загальною вартiстю 76,0 тис.грн. 5.7. Витрати майбутнiх перiодiв. До витрат майбутнiх перiодiв вiдносяться витрати, здiйсненi за 12 мiсяцiв 2015 року, якi пiдлягають вiднесенню на витрати в майбутнiх звiтних перiодах. Таких витрат станом на 31.12.2015р. не облiковується. 5.8.Капiтал. Статутний капiтал. Капiтал визначається за справедливою вартiстю внескiв, отриманих Товариством. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане Державною комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 22.05.2013 року за № 446/08/1/98 на загальну суму 4 733 580,00 (Чотири мiлiонна сiмсот триста тридцять три тисячi п'ятсот вiсiмдесят) грн., який подiлено на 18 934 320 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Статутний фонд сплачений повнiстю. Рух грошових коштiв Трансформацiя залишкiв балансу вiд нацiональних стандартiв П(С)БО до МСФЗ на 31.12.2014р. не мала суттєвого впливу на звiт про рух грошових коштiв. Протягом 12 мiсяцiв 2015 року змiн у розмiрi статутного капiталу не вiдбувалося. У перiодi 12 мiсяцiв 2015р. дивiденди не об'являлися та не виплачувалися. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток). За результатами 12 мiсяцiв 2015 року нерозподiлений прибуток Товариства станом на 31.12.2015р. складає 6 407 тис.грн. Станом на 01.01.2014р. нерозподiлений прибуток склав 6 148 тис.грн., станом на 01.01.2015р. нерозподiлений прибуток був 6 252 тис. грн. Резервний капiтал станом на 31.12.2015 року складає 50 тис.грн. 5.9.Поточнi зобов'язання, тис.грн. Назва показника 01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 Заборгованiсть перед бюджетом 128 29 33 Заборгованiсть по заробiтнiй платi 5 3 6 Заборгованiсть по страхуванню 19 35 20 Аванси за отриманi цiннi папери - - - Поточнi забезпечення - - - Кредиторська заборгованiсть товари, роботи, послуги в дилерськiй дiяльностi 363 670 567 Iншi поточнi зобов'язання (заборгованiсть перед клiєнтами по договорам на брокерське обслуговування та РЕПО операцiї) 1419 783 711 Всього 1934 1520 1337 Податки до сплати включали наступнi види податкiв Назва показника 2013 2014 2015 Податок з доходiв фiзичних осiб 26 16 13 Податок на прибуток 78 - - Вiйськовий збiр - - 2 Акцизний збiр - - - Всього 104 16 15 5.10.МСБО 18 "Виручка" (Доходи) Доходи визнаються у тому перiодi, коли вони були нарахованi (за методом нарахування), витрати - також за методом нарахування, на пiдставi вiдповiдностi цим доходам. Доходи визнаються згiдно з вимогами МСФЗ (IAS) 18 "Дохiд". Зокрема, доходи вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв) визнаються у разi задоволення всiх наведених далi умов: покупцевi переданi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю; у пiдприємства не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу, анi ефективний контроль за проданою продукцiєю (товарами); суму доходу можна достовiрно оцiнити; ймовiрно надходження економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю; та витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити. Якщо в Товариства залишаються суттєвi ризики щодо володiння, дохiд не визнається. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Склад доходiв прийнятий аналогiчним складу вiдповiдних доходiв за П(С)БО 15 "Дохiд", оскiльки МСФЗ не надає вказiвок стосовно складу доходiв. За 12 мiсяцiв 2015 року 99% доходу вiд реалiзацiї складає дохiд вiд оренди власних чи орендованих нежитлових примiщень, вiдшкодування комунальних платежiв та 1% - вiд продажу нежитлових примiщень. До собiвартостi наданих послуг були включенi прямi витрати на оплату працi, нарахування на заробiтну плату, амортизацiя ОЗ безпосередньо пов'язаних та витрати пов'язанi з наданням послуг. Назва показника 12 мiсяцiв 2014 року, тис.грн. 12 мiсяцiв 2015 року, тис.грн. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) 5 403 6 440 Дохiд вiд комiсiйних винагород - - Всього 5 403 6 440 Собiвартiсть реалiзованих цiнних паперiв - - Собiвартiсть наданих послуг 3 196 4 220 Iншi доходи (продаж примiщень) 249 68 Iншi доходи (списання кредиторської заборгованостi ) 1 74 Iншi витрати (залишкова вартiсть примiщень) 118 62 Не грошова виручка не надходила.До складу iнших доходiв за 2014-2015 р. р. включенi такi доходи: доходи вiд продажу необоротних активiв без урахування ПДВ; доходи вiд списання кредиторської заборгованостi; Iншi доходи визначенi за звичайними цiнами та отриманi грошовими коштами. 5.11. Адмiнiстративнi витрати. Назва показника 12 мiсяцiв 2014 року, тис.грн. 12 мiсяцiв 2015 року, тис.грн. Заробiтна плата 126 139 Нарахування на фонд заробiтної плати 47 54 Разом витрати на персонал 173 193 Амортизацiя 319 313 Витрати за операцiйною орендою офiсу 24 13 Iншi послуги 503 589 Вартiсть послуг на пiдтримання ОЗ в робочому станi 479 467 Банкiвськi послуги 4 7 Iншi податки (єдиний, податок на воду, екологiчний податок) 122 104 Разом iншi операцiйнi витрати 1451 1493 Матерiальнi витрати 14 75 РАЗОМ АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ 1638 1761 Товариством були понесенi iншi операцiйнi витрати, якi складаються з витрат пов'язаних зi сплатою рiзного виду послуг: зв'язку, зберiгача цiнних паперiв професiйних консультантiв, оренди, витрати вiд курсових рiзниць та iнших. Збiльшення даного виду витрат в порiвняннi з минулим перiодом пов'язане зi зростанням вартостi витрат Товариства. МСБО 17"Оренда" Товариством укладено договiр операцiйної оренди офiсного примiщення з ТОВ "НОВА-БЕЗПЕКА". Строки використання орендованих основних засобiв визначаються за термiном оренди, зазначеним у договорi. Вартiсть орендованого примiщення зазначається в договорi оренди. Прийнятi в оперативну оренду активи на пiдставi договору та акту приймання-передачi, на балансових рахунках бухгалтерського облiку в Товариства не оприбуткованi. Надане Товариству в оперативну оренду примiщення використовується для власних господарських потреб. Товариство не надає основнi засоби в оперативну суборенду. Оренднi платежi орендодавцю щомiсячно нараховуються та вiдображаються у складi адмiнiстративних витрат. Платежi, пов'язанi з операцiйною орендою вiдображаються як витрати у звiтi про фiнансовi результати (сукупний дохiд) за перiод з використанням прямолiнiйного методу списання таких витрат протягом строку оренди. МСБО 23 "Витрати на позики" Станом на 01.01.2015р. та 31.12.2015 року Товариство має кредиторську заборгованiсть по зворотних позиках в сумi 304,0 тис.грн, строк повернення яких сiчень 2016 року. МСБО 12 "Податки на прибуток". Товариство в 2015 роцi не є платником податку на прибуток. 5.12.Умовнi активи та зобов'язання МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" Судовi справи - в ходi своєї поточної дiяльностi Товариство у 2015 роцi не являлося об'єктом судових справ, розглядiв, позовiв та вимог та претензiй. На думку керiвництва Товариства станом на 31 грудня 2015 року вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi їм коректно, вiрогiднiсть збереження фiнансового положення, в якому знаходиться Товариство в зв'язку з податковим, валютним та митним законодавством, являється високою. Для тих випадкiв коли на думку керiвництва Товариства, є значнi сумнiви в збереженнi вказаного положення Товариства в фiнансовiй звiтностi визнанi належнi зобов'язання. В процесi своєї господарської дiяльностi Товариство схильне до ряду ризикiв, що притаманнi як сферi професiйної дiяльностi на фондовому ринку зокрема так i господарськiй дiяльностi в цiлому. Загальна полiтика Товариства по управлiнню ризиками нацiлена на мiнiмiзацiю потенцiйних наслiдкiв для Товариства. Система управлiння ризиками Товариства складається з сукупностi визначених правил та процедур, спрямованих на виявлення, оцiнку та управлiння ризиками дiяльностi з урахуванням її профiлю ризикiв (сукупностi властивих її видiв ризику). Система вiдповiдних заходiв iз запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикiв складається з таких елементiв: - вiддiл управлiння ризиками ( структурний пiдроздiл) - внутрiшнiй контроль/аудит (вiдповiдальний працiвник) - корпоративне управлiння (органiзацiйна структура, пiдпорядкування та функцiї посадових осiб та працiвникiв, розподiл прав i обов'язкiв, правила та процедури прийняття рiшень, щодо дiяльностi та контролю). Серед ризикiв Товариство визначає iстотнi ризики для нього, тобто реалiзацiя яких буде мати iстотний вплив на дiяльнiсть або фiнансовий стан, визначає заходи щодо запобiгання та мiнiмiзацiї впливу. ПАТ "ВЕСНА" iстотним для себе розглядає кредитний, ринковий, операцiйний ризик та ризик лiквiдностi. - Система управлiння ризиками розроблена та затверджена вищим органом управлiння, є внутрiшнiм документом, що регламентує функцiонування та визначає профiль ризикiв i систему заходiв iз запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикiв на дiяльнiсть Товариства, а також встановлює права, обов'язки та розподiляє вiдповiдальнiсть у процесi управлiння ризиками. - До ризикiв, якi можуть виникати при провадженнi професiйної дiяльностi на фондовому ринку належать такi їх види: Загальний фiнансовий ризику (ризик банкрутства)- ризик неможливостi продовження дiяльностi товариства, яке може виникнути при погiршеннi фiнансового стану товариства, якостi його активiв, структури капiталу, при виникненнi збиткiв вiд його дiяльно всi внаслiдок перевищення витрат над доходами Операцiйний ризик - ризик виникнення збиткiв, якi є наслiдком недосконалої роботи внутрiшнiх процесiв та систем товариства, її персоналу або результатом зовнiшнього впливу. Операцiйний ризик включає ризик персоналу, iнформацiйно-технологiчний ризик, правовий ризик. Ризик втрати дiлової репутацiї - ризик виникнення збиткiв, пов'язаних зi зменшенням кiлькостi клiєнтiв або контрагентiв товариства через виникнення у суспiльствi несприятливого сприйняття товариства, зокрема її фiнансової стiйкостi,якостi послуг,що надаються, або її дiяльностi в цiлому, який може бути наслiдком реалiзацiї iнших ризикiв Стратегiчний ризик - ризик виникнення збиткiв, якi пов'язанi з прийняттям неефективних управлiнських рiшень, помилками, якi були допущенi пiд час їх прийняття, а також з неналежною реалiзацiєю рiшень, що визначають стратегiю дiяльностi та розвитку товариства Кредитний ризик - ризик виникнення в товариствi фiнансових втрат(збиткiв) внаслiдок невиконання в повному обсязi або неповного виконання контрагентом своїх фiнансових зобов'язань перед товариством вiдповiдно до умов договору. Розмiр збиткiв у цьому випадку пов'язаний iз сумою невиконаного зобов'язання Ринковий ризик - ризик виникнення фiнансових втрат (збиткiв), якi пов'язанi з несприятливою змiною ринкової вартостi фiнансових iнструментiв у зв'язку з коливаннями цiн на чотирьох сегментах фiнансового ринку, чутливих до змiни вiдсоткових ставок: ринку боргових цiнних паперiв, ринку пайових цiнних паперiв, валютному ринку i товарному ринку. Ринковий ризик включає процентний ризик, пайовий ризик, валютний ризик, товарний ризик. Ризик лiквiдностi - ризик виникнення збиткiв в товариства у зв'язку з неможливiстю своєчасного виконання нею в повному обсязi своїх фiнансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслiдок вiдсутностi достатнього обсягу високолiквiдних активiв. Особливим видом ризику є системний ризик - ризик виникнення збиткiв у значної кiлькостi установ, який обумовлений неможливiстю виконання ними своїх зобов'язань у зв'язку з невиконанням (несвоєчасним виконанням) зобов'язань однiєю установою внаслiдок реалiзацiї у неї кредитного ризику, ризику лiквiдностi або iншого ризику. Системний ризик несе загрозу порушення дiяльностi всiєї фiнансової системи. Управлiння ризиками Ризик персоналу як складової операцiйного ризику Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику персоналу Товариства: - виважена полiтика пiдбору квалiфiкованих кадрiв - встановлення жорсткiших критерiїв вiдбору персоналу та додаткових вимог до квалiфiкацiї та дисциплiнi - проведення навчання та пiдвищення квалiфiкацiї - обмеження доступу до iнсайдерської iнформацiї та iнформацiї з обмеженим доступом - перевiрка правомiрностi та безпомилковостi проведення операцiй - чiтке розмежування повноважень та обов'язкiв - контроль за дотриманням визначених посадових iнструкцiй - наявнiсть таких iнструкцiй - встановлення ефективних процедур вирiшення конфлiктiв Ризик iнформацiйно-технологiчного впливу як складової операцiйного ризику Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикуIТ - використання надiйних технiчних, програмних, IТ систем i засобiв комунiкацiї та зв'язку - забезпечення безперебiйного їх функцiонування - застосування засобiв захисту iнформацiї на всiх етапах обробки i зберiгання - дублювання та архiвування iнформацiї органiзацiя контролю доступу до iнформацiї та примiщень Ризик правовий як складової операцiйного ризику Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику правового - чiтке розмежування повноважень та вiдповiдальностi, регламентування - своєчасне iнформування про змiни у законодавствi та внутрiшнiх документах - розробка типових форм та iнших документiв - попередження порушень вимог нормативно-правових актiв, шляхом аудиту(контролю) Ризик втрати дiлової репутацiї Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику втрати репутацiї - вибiр виваженої бiзнес-стратегiї - контроль за послiдовним впровадженням цiлей, завдань та управлiнських рiшень - пiдвищення рiвня квалiфiкацiї керiвникiв всiх рiвнiв - забезпечення вiдповiдностi оперативних планiв дiяльностi установи її цiлям Схильнiсть Товариства до ризикiв на кiнець звiтного перiоду та iнформацiя про концентрацiю ризикiв: Управлiння капiталом Капiтал Товариства складається з власного капiталу, який належить засновнику, що включає в себе статутний капiтал та нерозподiлений прибуток. Товариство здiйснює контроль за капiталом шляхом проведення аналiзу суми власного капiталу та можливостi її коригування . Протягом 12 мiсяцiв 2015 року не було змiн у пiдходi Товариства до управлiння капiталом. Загальний фiнансовий ризику (ризик банкрутства) Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу загального фiнансового ризику (ризик банкрутства) Товариства: -контроль за фiнансовим станом товариства, якiстю активiв, структурою капiталу -коригування у разi появи ознак погiршення Ринковi ризики Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику ринкового -диверсифiкацiя портфелю фiнансових iнструментiв, чутливих до змiн вiдсоткових ставок, за видами цiнних паперiв, строками погашення, емiтентами, галузями -хеджування активiв, чутливих до змiни вiдсоткових ставок Валютний ризик Товариство не було схильне до валютного ризику станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки не мало жодних монетарних активiв або зобов'язань деномiнованих в iноземнiй валютi та не мало наслiдкiв коливання курсiв iноземних валют та золота. Товарний ризик - поточний або майбутнiй прибуток Товариства може бути пiд негативним впливом змiн ринкових цiн на товари та послуги Товариства а також коливанням цiн на похiднi фiнансовi iнструменти, базовим активом яких є товари. Процентний та пайовий ризик - негативнi наслiдки коливання цiн на борговi цiннi папери та похiднi фiнансовi iнструменти процентної ставки, коливання цiн на пайовi цiннi папери та похiднi фiнансовi iнструменти. базовим активом яких є такi цiннi папери для Товариства на кiнець звiтного перiоду та протягом 2015 року були досить суттєвi. Кредитний ризик - Для Товариства основним фiнансовим iнструментом, схильним до кредитного ризику є торгова та iнша дебiторська заборгованiсть. Компанiя мiнiмiзує свiй кредитний ризик шляхом укладання угод з покупцями, що мають вiдповiднi кредитнi iсторiї. Iншi статтi фiнансової звiтностi не схильнi до кредитного ризику. Не дивлячись на те, що платiжна здатнiсть дебiторiв Товариства визначається рiзними економiчними факторами, керiвництво Товариства вважає, що резерв на покриття сумнiвної заборгованостi є достатнiм для компенсацiї можливих збиткiв, пов'язаних з непогашенням сумнiвної заборгованостi. У 2015 роцi резерв на покриття сумнiвної заборгованостi не створювався так як заборгованостi, строком погашення бiльше 3 мiсяцiв на Товариствi не було. Товариство також не має заборгованостей строком бiльше 3 рокiв. Грошовi кошти розмiщуються в банках, якi на момент вiдкриття рахункiв мають мiнiмальний ризик дефолту та вважаються достатньо надiйними. Максимальна сума кредитного ризику на звiтну дату являє собою балансову вартiсть фiнансових активiв. Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику кредитного -встановлення внутрiшнього обмеження обсягу дебiторської заборгованостi в активах Товариства -диверсифiкацiя структури дебiторської заборгованостi -аналiз платоспроможностi контрагентiв -здiйснення заходiв щодо недопущення наявностi в активах простроченої дебiторської заборгованостi Керiвництво застосовує кредитну полiтику та здiйснює постiйний контроль за схильнiстю до кредитного ризику Аналiз концентрацiя кредитного ризику за найбiльшими контрагентами проведено. Ризик лiквiдностi - ризик того, що у Товариства виникнуть труднощi з розрахунками за фiнансовими зобов'язаннями, що здiйснюються грошовими коштами або iншими фiнансовими активами на кiнець звiтного перiоду незначний. Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику лiквiдностi - збалансованiсть активiв за строками реалiзацiї з зобов'язаннями за строками погашення - утримання певного обсягу активiв в лiквiднiй формi - встановлення внутрiшнього обмеження обсягу залучених коштiв для фiнансування дiяльностi - збалансування вхiдних та вихiдних грошових потокiв Назва показника На 31.12.2014 На 31.12.2015 Фiнансовi активи, тис.грн. менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв Поточнi рахунки в банку - - - - - - гривнi 1 - - - - - Долари США - - - - - - Фiнансовi iнвестицiї 76 - - 76 - - Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги 2547 - - 3629 - - Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 8 - - 16 - - Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1052 - - 732 - - З нарахованих доходiв - - - - - - На 31.12.2014 На 31.12.2015 Фiнансовi зобов'язання, тис.грн. менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв Аванси з бюджетом 29 - - 33 - - Кредиторська заборгованiсть товари, роботи, послуги 670 567 Векселя виданi - - - - - - Кредити - - - - - - Iншi поточнi зобов'язання (заборгованiсть перед постачальниками послуг) 783 711 Розрахунок впливу змiни процентної ставки з використанням методу ефективного вiдсотку за фiнансовими активами та зобов'язаннями не розраховувався, так як цi фiнансовi iнструменти Товариство має намiр реалiзувати в найближчому майбутньому, очiкуваний термiн реалiзацiї не перевищує 1 рiк, довгострокових кредитiв та позик станом на 31.12.2015 року немає. 5.13.Резерви МСБО "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" та МСБО19 "Виплати працiвникам" За 12 мiсяцiв 2015 року Товариство не створювало резерву вiдпусток, тому що спiвробiтники у встановленi термiни ходять у тарифнi вiдпустки. Спiвробiтники Товариства отримують пенсiйне забезпечення вiд Пенсiйного фонду у вiдповiдностi з нормативними документами та законами України. Товариство зобов'язане вiдраховувати визначений вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду з метою виплати пенсiй. Єдиним зобов'язанням Товариства по вiдношенню до даного пенсiйного плану є вiдрахування певного вiдсотку зарплати до Пенсiйного фонду. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не мало зобов'язань за додатковими пенсiйними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи iншими виплатами пiсля виходу на пенсiю перед своїми спiвробiтниками чи iншими працiвниками. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi у 2015 роцi не створювався, так як оцiнка погашення заборгованостi є високою. Оцiнка заборгованостi для створення резерву визначалася на iндивiдуальнiй основi - у розрiзi контрагентiв. Iншi резерви за зобов'язаннями та платежами сума й термiн по яким не визначенi не створювалися, так як у Товариства не було поточного юридичного або конструктивного зобов'язання, що виникло внаслiдок минулих подiй, та iснує ймовiрнiсть що для погашення такого зобов'язання знадобиться вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. 5.14.Звiт про рух грошових коштiв Звiт щодо руху грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Операцiйна дiяльнiсть - полягає в отриманнi прибутку вiд звичайної дiяльностi, сума якого скоригована на амортизацiю необоротних активiв, втрати на оплату працi персоналу, сплату податкiв, вiдрахування на соцiальнi заходи та iншi витрати. Iнвестицiйна дiяльнiсть Товариством в 2015 роцi складає з надходження коштiв вiд реалiзацiї нежитлових примiщень. Результатом руху iнвестицiйної дiяльностi є прибуток в сумi 521 тис.грн Результатом руху коштiв у результатi операцiйної дiяльностi є збуток в сумi 699 тис.грн. Результатом руху коштiв вiд фiнансової дiяльностi є прибуток в сумi 177 тис.грн Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi. 6.ЗМIНИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Фiнансова звiтнiсть Товариства за 12 мiсяцiв 2015 року представлена за звiтною полiтикою у вiдповiдностi з МСФЗ. Вiдповiдна iнформацiя за 2014 рiк перерахована. Змiн в облiковiй полiтицi не було. 7.МСФЗ 8 "ОПЕРАЦIЙНI СЕГМЕНТИ" В силу специфiки дiяльностi Товариства господарчо-галузевi та географiчнi сегменти не видiленi так як дiяльнiсть Товариства у звiтному перiодi здiйснювалася в одному операцiйному сегментi. Товариство отримувало дохiд вiд здавання в оренду власних нежитлових примiщень та вiд вiдшкодування орендарями комунальних послуг . Таким чином у звiтному роцi доля сегментiв в сукупних доходах та витратах була 100%. 8.МСБО 24 "РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ" Товариство не мало вiдносин з пов'язаними сторонами. Протягом звiтного перiоду Товариство не здiйснювало операцiї з пов'язаними особами, якi виходять за межi звичайної дiяльностi. Фiнансово-господарськi операцiї здiйснювалися на звичайних умовах у звичайних цiнах. Наведенi нижче фiзичнi особи являють собою пов'язанi сторони для Товариства: Пов'язана сторона Характер взаємовiдносин Наявнiсть контролю Колесников А.В. Директор можливiсть здiйснювати вирiшальний вплив на управлiння та/або дiяльнiсть Товариства шляхом прямого володiння часткою, що вiдповiдає 100% вiдсоткiв статутного капiталу пiсля 03.08.2015р. За 12 мiсяцiв 2015 року Товариство мало такi операцiї з пов'язаними сторонами: Пов'язана сторона Вид розрахункiв 12 мiсяцiв 2015р., тис.грн. Колесников А.В. - - Протягом звiтного перiоду керiвництву Товариства (директору) нараховувалася та виплачувалася заробiтна плата вiдповiдно до встановленою системи оплати працi. 9.МСБО 10 "ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ" Керiвництво Товариства встановлює порядок, дату пiдпису фiнансової звiтностi та осiб, що мають повноваження її пiдпису. При складаннi фiнансової звiтностi Товариство враховує подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати та вiдображає їх у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО10. 10. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ Фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк, була затверджена до надання Зборам Акцiонерiв Товариства Наглядовою Радою 23 лютого 2016 року. Директор Колесников А.В.

д/н

д/н

д/н